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注册会计师辅导答疑:投资性房地产分录

作者:  发布时间:2011-10-17  来源:育路山东教育网
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学员提问wangvsmeng

  老师 我想问下 课后练习题里的28题 第四小题里的这个分录是什么意思 为什么要这么做啊? 谢谢

  递延所得税负债 175

  利润分配—未分配利润         472.5

  盈余公积               52.5

老师回答:

  你好!因为公允价值比账面价值多出了700,而这在税法上是不认的,所以需要确认175(700*25%)的递延所得税负债。剩余部分调整计量模式变更当期期初的留存收益(包括未分配利润和盈余公积)。

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