2012年山东济南财会例题习题4

　　10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()
　　
　　A.自期满之日起5日内
　　
　　B.自期满之日起7日内
　　
　　C.自期满之日起10日内
　　
　　D.自期满之日起15日内
　　
　　【参考答案】D
　　
　　【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.
　　
　　【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。
　　
　　
　　
　　11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()
　　
　　A.M国甲，在华工作6个月
　　
　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
　　
　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
　　
　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
　　
　　【参考答案】C
　　
　　【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
　　
　　选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。
　　
　　【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。
　　
　　12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。
　　
　　A.31750
　　
　　B.43750
　　
　　C.44250
　　
　　D.56750
　　
　　【参考答案】C
　　
　　【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)
　　
　　【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。

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