会计基础 辅导讲义：库存现金的管理制度(2)

    四、现金管理的内部控制制度

    （1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。

    （2）现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围；明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；确定各种现金支出的审批权限（北京04年简答题考点）

    （3）现金日清月结

    （4）现金保管制度

    超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

    除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内

    限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜

    单位的库存现金不准以个人名义存入银行；

    库存的纸币和铸币应实行分类保管。

    「应用举例」

    1、下列符合现金保管制度规定的是（ ）（06）

    A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

    B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

    C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜

    D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

    答案：AD

    2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存（05）

    答案：对

    解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行；

    3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜

    答案：错

    解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜

济南会计培训 济南会计报名 http://sd.yuloo.com/qhpx/

济南启航会计全科班	2013年会计手把手叫做账班

• ·2013年济南会计中级职称培训
• ·济南启航会计零基础培训
• ·2013年会计证全日制培训班