青岛会计证培训：《财经法规》备考指导23

　　                    青岛会计证培训：《财经法规》备考指导23
考点3：现金使用的限额
　　库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。
　　边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，最多不得超过15天的日常零星开支。
考点4：现金收支的基本要求
　　1、开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。
　　2、开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。
　　3、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。
　　八不准：
　　（1）不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金（白条抵库）；
　　（2）不准单位之间相互借用现金；
　　（3）不准谎报用途套用现金；
　　（4）不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；
　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；
　　（6）不准保留账外公款（小金库）；
　　（7）禁止发行变相货币；
　　（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
　　4、一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。
　　5、实行大额现金支付登记备案制度。除工资性支出和农副产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户银行于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。
　　开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。
　　6、开户单位现金收入应于当日送存银行，开户单位支付现金，应该从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。提取现金或使用现金的，应由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
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