青岛会计证培训：《财经法规》备考指导24

　　                     青岛会计证培训：《财经法规》备考指导24
考点5：建立健全现金核算与内部控制
　　做到四个方面：岗位分工与授权批准、现金与银行存款的管理、票据及印章的管理、对货币资金的监督检查
考点6：岗位分工与授权批准
　　（1）建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
　　（2）建立严格的货币资金业务授权批准制度。审批人应在授权范围内进行审批；经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
　　（3）按规定的程序办理货币资金支付业务（申请——审批——复核——支付）。
　　（4）对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
　　（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
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