青岛会计证培训：《财经法规》备考指导25

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考点7：现金与银行存款的管理
　　（1）超过库存限额的现金应及时存入银行。
　　（2）不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
　　（3）不得坐支。因特殊原因需坐支现金的，应事先报经开户银行审批。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
　　（4）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
　　（5）严格按规定开立、使用账户。
　　（6）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无礼拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。
　　（7）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，如有未达账项应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
　　（8）应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
考点8：票据及有关印章的管理
　　（1）防止空白票据的遗失和被盗用。
　　（2）财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。（防止职务犯罪）
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