青岛预算员培训：预算员学习精华5

　　                      青岛预算员培训：预算员学习精华5
一、《还本付息表》
　　1、还本付息表有两种形式，一是等额本金法，二是最大偿还能力法。
　　2、本例题是用的最大偿还能力法。
　　3、基于最大偿还能力法，本表中的第4行“本年应还本金”先不要填，因为：本年应还本金＝本年的最终现金结余＝本年净利润+折旧+摊销，在《总成本费用表》和《损益表》没出来之前是填不了的。
　　4、另需注意：最后一年，最后一年上述公式是不能直接用的，需要先和尚需还款本金额比较。
二、《总成本费用表》说明以下几点：
　　1、年经营成本指的是付现成本。
　　2、“长期借款利息”一行数据取自《还本付息表》。
　　3、总成本费用包括付现成本、非付现成本两大类。非付现成本又包括折旧费、摊销费两大类。长期借款利息应当是付现成本，只不过不包括在“年经营成本”中，需单独列示。
　　4、总成本费用＝年经营成本+折旧+摊销+利息三、《损益表》1、总成本取自《总成本费用表》。2、利润总额＝收入-税金及附加-总成本3、所得税＝利润总额*33%4、税后利润＝利润总额-所得税
　　5、有一个假设：就是在只有还完借款的前提下才计提盈余公积和分配利润。
　　6、注意：第6年是关键。首先，本年最大偿还能力＝136.47+75+363.66＝575.13万元；其次，明确本年尚需还款本金538.52万元；再次，还本后的资金余额＝575.13-538.52＝36.61万元；最后，36.61万元中先按净利润提取10%盈余公积13.65万元，剩余部分（36.61-13.65）22.96进行分配。
　　7、还完款后，不留利润，除计提盈余公积外，全部进行分配。
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