中级财务管理考试预习知识点：纳税管理

 　　2017中级财务管理考试预习知识点：纳税管理

　　一、纳税管理概述

　　纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按其自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动的一项重要内容。通过纳税管理，既可以较好地贯彻执行税收政策和征收管理法令，保证国家税款的及时足额入库，又可以促使企业自觉地履行纳税义务，维护其自身的经济权益。

　　二、企业筹资纳税管理

　　内部筹资纳税管理

　　将利润留存在公司内部，从公司角度来讲，资本成本比外部股权筹资低;财务风险比债务筹资小。

　　从投资者角度来讲，可以自由选择资本收益的纳税时间，享受递延纳税带来的收益。

　　外部筹资纳税管理

　　1.进行债务筹资纳税筹划，需要权衡利息的节税收益与财务困境成本。资本结构的权衡理论：

　　有负债企业的价值=无负债企业的价值+利息抵税的现值-财务困境成本的现值

　　2.使用债务筹资进行筹划的前提：

　　总资产报酬率(息税前)>债务利息率

　　权益净利率(税前)=总资产报酬率(息税前)+[总资产报酬率(息税前)-债务利息率]×产权比率

　　三、企业投资纳税管理

　　四、企业营运纳税管理

　　企业产购销活动中，采用不同的结算方式、购销方式、计价核算方式等，会导致企业在税收待遇和税收负担上存在差异。所以，为了降低税收负担、实现企业价值最大化目标，企业在产购销过程中，要充分考虑税收因素。

　　五、企业利润分配纳税管理

　　亏损弥补的纳税筹划，最重要的就是正确把握亏损弥补期限。税法规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

　　六、企业重组纳税管理

　　如果符合特殊性税务处理的规定，在综合考虑其他条件后，应该优先考虑亏损额接近法定最高亏损额弥补的企业。

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